С 1 января 2016 года будет облагаться налогом прибыль, полученная по депозитам, если ставка по ним превышает ключевую ставку +5 п.п. Учитывая, что на текущий момент ключевая ставка составляет 11%, то налогом будут облагаться депозиты, которые дают доход свыше 16% годовых. Эта мера призвана лишить банки возможности предлагать сверхвысокие ставки, привлекая тем самым клиентов, так как в погоне за рыночной долей, кредитные организации вынуждены вести высокорисковую деятельность и ухудшать качество своих активов.
Налог на доходы физических лиц будет уплачиваться по ставке 35% с процентов, которые превышают установленный лимит, а не со всего дохода по вкладу. В связи с этим с большой долей вероятности, вкладчик переведет свои средства в надежный банк, предлагающий ставки на уровне рыночных. Выиграют от данных мер, безусловно, крупнейшие банки страны, которые не предлагают завышенные ставки по депозитам. Валютные вклады со ставкой выше 9% будут также облагаться налогом, однако данная мера не окажет влияния на банковскую систему, так как таких ставок на рынке попросту нет.
Доходы россиян по депозитам в банках за рубежом будут также полностью облагаться НДФЛ в размере 13% независимо от уровня ставки по депозиту. Таким образом, привлекательность депозитов за рубежом также снизится, что даже если и приведет к притоку средств в российские банки, то к очень незначительному. Связано это, в первую очередь, с тем, что вкладчики предпочитают депозиты в банках за рубежом, так как считают, что это более надежный метод инвестирования. Для таких инвесторов на первом месте стоят надежность и репутация банка, а не ставка по вкладам, тем более что ставки за рубежом значительно ниже, нежели в России.
Поправки налогового законодательства не идут вразрез с текущей политикой Центробанка. Регулятор придерживается курса на оздоровление банковской системы, частью которого также является отзыв лицензий у кредитных организаций, ведущих высокорисковую деятельность. Массовый отзыв лицензий уже привел к более высокой концентрации активов банковского сектора: если в 2013 года на 30 крупнейших банков приходилось 69% активов всей системы, то в 2015 году эта цифра выросла уже до 73%. И поправки налогового кодекса только усилят эту тенденцию вместе с выравниванием депозитных ставок на рынке.
Мадина Абаева - аналитик QB Finance
